Что такое субсидиарная ответственность: кого могут привлечь и в каких случаях

Субсидиарная ответственность (СО) представляет собой сложный аспект гражданского права, в котором скрыто множество «подводных камней». Юридические эксперты раскрыли особенности СО и предложили рекомендации по ее избеганию.

Субсидиарная ответственность наступает в случаях, когда компания не в состоянии погасить свои обязательства перед кредиторами. В такой ситуации кредиторы могут подать иск в суд с требованием признать компанию банкротом. В процессе банкротства или после его завершения суд может возложить субсидиарную ответственность.

Субсидиарная ответственность наступает при выполнении следующих условий:

• компания признана банкротом;
• активов компании недостаточно для погашения долгов перед кредиторами;
• лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, имело возможность влиять на деятельность компании;
• доказано, что банкротство компании стало следствием действий или бездействия данного лица, приведших к ухудшению финансового состояния компании.

Субсидиарная ответственность может быть установлена только по решению суда. Она не наступает автоматически, например, просто в связи с фактом банкротства компании.

К субсидиарной ответственности могут быть привлечены контролирующие должника лица (КДЛ). Это могут быть физические или юридические лица, если они соответствуют одному из следующих условий:

• принимали управленческие решения или оказывали влияние на деятельность компании-должника в течение трёх лет до появления признаков банкротства;
• получили особую, нерыночную выгоду от должника.

В первом случае к субсидиарной ответственности могут привлечь:

• Директора компании;
• Руководителей и участников ООО, включая соучредителей, членов совета директоров, главного бухгалтера и топ-менеджеров;
• Аффилированные компании, способные влиять на решения компании-должника, такие как компании с общим владельцем.

Иногда к субсидиарной ответственности могут привлечь неожиданных лиц, отдававших распоряжения внутри компании. Поэтому под угрозой находятся все начальники, даже самые незначительные. Суд также учитывает отношения, которые не подкреплены официальными договорами или соглашениями.

Для руководителей или участников ООО с долей в уставном капитале более 50% действует «презумпция виновности». Это означает, что их привлекут к субсидиарной ответственности в первую очередь, если только они не докажут свою невиновность в банкротстве компании.

Во втором случае к субсидиарной ответственности могут привлечь:

• Родственников руководителя, если будет доказано, что на деньги компании им покупали недвижимость, машины или другие ценности для личного пользования;
• Других физических и юридических лиц, которые извлекали выгоду из недобросовестного поведения руководителя компании-должника, например, получая деньги от подозрительных сделок.

Если суд установит, что к банкротству компании причастны несколько лиц, они будут нести субсидиарную ответственность солидарно.

Когда компания объявляется банкротом, начинает действовать презумпция вины, что требует от контролирующих лиц доказательства своей невиновности. Кредиторы в этом случае не обязаны доказывать неправомерность действий ответчиков — их вина предполагается автоматически.

Срок исковой давности по делам о банкротстве составляет 10 лет с момента обнаружения нарушений, при этом максимальный срок после завершения процедуры банкротства не может превышать 3 года (пункты 5 и 6 статьи 61.14 закона №127-ФЗ «О банкротстве»).

Контролирующих лиц можно привлечь к субсидиарной ответственности в двух случаях:

1. При нарушении прав кредиторов;
2. При нарушении сроков подачи заявления о банкротстве.

В первом случае суд может обязать контролирующих лиц рассчитаться с кредиторами, если доказано:

• Нанесение ущерба в результате одобрения сделок;
• Искажение или отсутствие бухгалтерских документов;
• Искажение или отсутствие юридически значимых документов;
• Наличие более половины требований кредиторов, возникших из-за нарушений;
• Отсутствие документов для внесения в реестр данных о банкротстве.

Во втором случае ответственность наступает за несвоевременное начало процедуры банкротства. Согласно статье 9 закона №127-ФЗ, руководитель ООО обязан инициировать банкротство при наступлении одного из следующих обстоятельств:

• Выплаты одному или нескольким кредиторам приводят к отсутствию средств для погашения остальных долгов;
• Взыскание долга за счет имущества затрудняет деятельность компании;
• Признаки неплатежеспособности — компания не может оплачивать долги из-за недостатка денежных средств;
• Признаки недостатка имущества — сумма долгов превышает балансовую стоимость активов;
• Образовалась задолженность по зарплате работникам более чем за 3 месяца.

Руководитель должен в течение месяца обратиться в Арбитражный суд с заявлением о банкротстве. В течение 10 дней после этого созывается внеочередное собрание учредителей для принятия решения о начале процедуры банкротства.

При нарушении этих сроков контролирующие лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, и с них взыщут долги компании, возникшие в период между установленной датой подачи заявления и фактическим началом процедуры банкротства.

Субсидиарная ответственность по долгам недействующего ООО

Когда бизнес перестает функционировать, его владельцы часто избегают стандартной процедуры ликвидации из-за ее сложности и продолжительности. Они увольняют сотрудников и распродают активы. В лучшем случае продолжают подавать нулевые отчеты, а иногда вообще прекращают сдачу отчетности.

ФНС имеет право исключить такую организацию из ЕГРЮЛ, если отчетность не предоставляется в течение года.

Исключение из ЕГРЮЛ не освобождает от долгов — кредиторы могут требовать их взыскания в течение трех лет с момента образования задолженности. Для этого подается иск в суд, который подтверждает наличие долга и передает документы судебным приставам для взыскания с бывших собственников и директора.

Чтобы привлечь контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, компания должна быть признана банкротом, исключена из ЕГРЮЛ или признана судом недействующей.

Это правило действует для долгов перед обычными кредиторами. Однако по налоговой задолженности сложилась другая судебная практика. Согласно постановлению Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 №39-П, ФНС имеет право взыскивать недоимку с ответственных лиц работающей компании.

При этом критерии оценки деятельности компании и роль ответственных лиц не определены четко, поэтому решения могут различаться в каждом конкретном случае.

Например, Ленинградский областной суд в 2018 году отказал ФНС во взыскании налоговых долгов с директора компании, поскольку фирма продолжала функционировать и владела 28 объектами недвижимости (апелляционное определение от 17.05.2018 № 33-2413/2018).

С другой стороны, Ставропольский краевой суд подтвердил решение о взыскании долгов с руководителя. Суд отметил, что у компании отсутствует имущество, отчетность сдавалась нулевая, и на счетах не было движения средств в течение двух лет. Несмотря на то, что компания не была исключена из ЕГРЮЛ, она считалась фактически недействующей, и взыскание налоговых долгов было невозможно (апелляционное определение от 26.06.2018 по делу N33-4298/2018).

Для обеспечения возврата кредитов, коммерческие банки часто заключают договора личного поручительства с учредителями, директором и другими ответственными лицами. Аналогично поступают и займодатели.

Обычно такая практика предусматривает солидарную ответственность поручителя вместе с основным должником (статья 363 ГК РФ). В случае просрочки платежа банк может взыскать долги непосредственно с поручителя, обходя саму компанию.

Альтернативный вариант — договор субсидиарной ответственности поручителей. В этом случае банк может требовать возврата долга от поручителей только при невозможности взыскания его с основного должника — компании-заемщика.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера

Может ли главный бухгалтер привлекаться к субсидиарной ответственности своим имуществом и деньгами? Да, может, если он предоставлял некорректные финансовые данные руководству или своевременно не информировал о возможных убытках и угрозе банкротства компании.

Главный бухгалтер будет нести субсидиарную ответственность в следующих ситуациях:

• При занятии поста в коллегиальном исполнительном органе (совет директоров, правление);
• При получении выгод от неправомерных действий;
• При допущении ошибок в отчетности или искажении бухгалтерских и финансовых документов;
• При владении или праве распоряжения более 50% долей в уставном капитале фирмы.

Важно отметить, что главный бухгалтер может оказывать услуги по гражданско-правовому договору или на условиях аутсорсинга, но это не освобождает его от ответственности.

Когда суд выносит решение о банкротстве компании, происходят следующие этапы:

• Определяется размер долга перед каждым кредитором;
• Формируется конкурсная масса из имущества компании;
• Имущество реализуется на аукционе.

Если полученных средств недостаточно, суд определяет круг контролирующих лиц и доказывает их влияние на банкротство. Эти лица привлекаются к ответственности и должны выплатить соответствующую сумму долга. Это можно сделать в течение 3 лет с момента завершения процедуры банкротства.

Контролирующие лица отвечают всем своим имуществом и денежными средствами, за исключением единственного жилья и предметов первой необходимости, указанных в статье 446 ГПК РФ.

Личные счета ответчика могут быть арестованы, а выезд за границу запрещен на время исполнительного производства. Кредиторы также могут подать заявление на личное банкротство контролирующего лица и оспорить подозрительные сделки по отчуждению имущества.