


Как и что ответить на запрос налоговой (и если не отвечать?)

Содержание статьи
В какой-то момент любая компания или индивидуальный предприниматель может столкнуться с требованием от налоговой службы. В этом тексте мы рассмотрим, какие виды таких требований существуют, как правильно на них реагировать, в какие сроки это необходимо сделать и какие последствия могут возникнуть, если проигнорировать сообщение от ФНС.
Зачем налоговая отправляет требования
Почему налоговая отправляет требования
Основной целью налоговых требований является получение разъяснений и подтверждающих документов. Еще одна причина – обнаружение недоплаты налогов, о чем ФНС уведомляет и требует оплатить соответствующую сумму. Рассмотрим подробнее различные виды требований.
Какие требования может предъявить налоговая и в каких случаях это происходит
Уплата налогов
Если компания или индивидуальный предприниматель пропустили срок уплаты налога или сбора, либо перечислили сумму меньше, чем положено, налоговая может отправить требование. Это также может произойти в случае ошибки в реквизитах при составлении платежного поручения.
Явка в налоговый орган
В соответствии с пп. 4 п. 1 статьи 31 НК РФ налоговики могут вызвать предпринимателя или руководителя компании для дачи устных пояснений. В таком требовании указывается цель вызова, адрес отделения ФНС, номер кабинета, дата и время.
Предоставление пояснений
В ходе выездной или камеральной проверки налоговые инспекторы могут выявить:
- расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью;
- факты применения организацией или ИП налоговых льгот;
- уменьшение суммы налога в корректирующей декларации;
- убытки, показанные в отчетности;
- ошибки или несоответствия в данных отчетности, которые имеются у налоговой.
Предоставление документов
В требовании может быть указан список конкретных документов или разъяснения, какие сведения нужны для контрольного мероприятия.
ФНС может запросить документы не только при проверке вашей организации, но и при проверке контрагентов. Например, если проверяется компания, сдающая помещения в аренду, налоговая может запросить у всех арендаторов договоры аренды, факты подтверждения оплаты, акты сдачи и другие документы, подтверждающие деятельность компании на территории арендодателя.
При проверке поставщика, налоговая может запросить у заказчиков пояснения по выбору поставщика, проверке рисков, контактам, а также первичные документы по поставкам, ведомости по зарплате, штатное расписание и даже документы по сделке с конечным потребителем. Таким образом, налоговая проверяет реальность сделок в рамках встречной проверки.
Чтобы узнать стоимость услуг юриста, свяжитесь с нами любым удобным способом
Звоните по телефону +7 (964) 717-77-90или оставьте заявку на сайте
Что должно быть в требовании
В требовании о предоставлении пояснений налоговики должны указать:
- Причину запроса пояснений (абзац 105.27 или 105.29 статьи 88 НК РФ);
- Какую информацию необходимо предоставить и какими документами её подтвердить;
- Срок подачи ответа на требование в рабочих днях.
При необходимости в этом же документе налоговики могут потребовать внести исправления в проверяемый отчёт. На бумажных требованиях ставится только подпись инспектора ИФНС, без печати.
Требование о пояснениях не всегда связано с камеральными и выездными налоговыми проверками. Например, ИФНС часто просит обоснование размера оплаты труда сотрудников: почему зарплата снизилась или она ниже, чем среднеотраслевая.
В требовании предоставить документы указывается:
- Основание, по которому направлено требование (ст. 93 НК РФ);
- Срок предоставления документов в ИФНС;
- Перечень необходимых документов или информации.
Точного перечня документов, которые может потребовать инспекция, нет. Документы могут быть любые и в любом количестве, но они должны быть связаны с расчётом и уплатой налогов и относиться к предмету проверки.
В требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени или штрафа указываются:
- Сумма задолженности;
- Срок, в течение которого её нужно погасить.
Если задолженность не будет погашена вовремя, компании могут заблокировать расчётный счёт.
В требовании о вызове в налоговую должны быть:
- Адрес отделения налоговой инспекции и номер кабинета, в который вызывают;
- Дата явки и режим работы;
- Подробное описание цели вызова.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, вызов для устных пояснений может быть связан с вопросами уплаты налогов, проведением налоговой проверки и другими случаями, связанными с налоговым законодательством.
Каким способом налоговая направляет требование
Закон предусматривает несколько способов доставки требований налоговой службы, и дата получения определяется в зависимости от выбранного способа.
- Передача лично в руки в отделении ФНС
Если документ вручен лично, руководитель, индивидуальный предприниматель или их представитель ставит свою подпись, подтверждающую получение. Этот момент считается датой получения документа. - Отправка почтой России заказным письмом
При доставке почтой датой получения считается шестой день с момента отправки, указанного на штампе на конверте. Даже если письмо задержалось или не было доставлено, налоговая всё равно считает его полученным. Это закреплено в пункте 4 статьи 31 Налогового кодекса РФ. - Передача по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО в электронном виде
Налогоплательщик обязан отправить квитанцию о приёме в системе. Сделать это нужно в течение шести рабочих дней, иначе через 10 дней налоговая заблокирует расчётный счёт. Датой получения считается день отправки квитанции. - Размещение в личном кабинете налогоплательщика на портале налоговой
Требование считается принятым на следующий рабочий день после размещения в личном кабинете.
Если компания или предприниматель сдают отчётность через ЭДО, требование также придет в электронном виде.
Сроки ответа на требование налоговиков
Срок ответа на требование обязательно указывается в письме налоговой инспекции, хотя эти нормы уже прописаны в Налоговом кодексе. Приведём систематизированные сроки ответа на требования ФНС в виде таблицы.
Причина диалога с ФНС | Статья НК | Срок для ответа |
Истребование документов в рамках камеральной или выездной проверки | ст. 93 НК | 10 рабочих дней со дня получения |
Дополнительные мероприятия налогового контроля | ст. 93, п. 6 ст. 101 НК | 10 рабочих дней со дня получения |
Камеральная проверка нулевой ставки НДС и вычетов при реализации товаров, работ и услуг | ст. 93, п. 15 ст. 165 НК | 20 календарных дней со дня получения |
Запрос документов по сделкам вне рамок проверки | ст. 93, п. 2 ст. 93.1 НК | 10 рабочих дней со дня получения |
Встречная проверка | ст. 93, п. 1 ст. 93.1 НК | 5 рабочих дней со дня получения |
Контроль сделок между взаимозависимыми лицами | ст. 93, п. 6 ст. 105.17 НК | 30 рабочих дней со дня получения |
Если не удаётся уложиться в указанный срок, закон позволяет ходатайствовать о его продлении (п. 3 ст. 93 НК). Уважительной причиной может быть, например, отсутствие главного бухгалтера из-за командировки, больничного или очередного отпуска.
Может ли ФНС внести запись о недостоверности в ЕГРЮЛ, если компания не отвечает на требования
Пример недавнего судебного дела показал, что отсутствие ответов от компании может быть основанием для привлечения к налоговой ответственности, что включает наложение штрафа (№ А17-2390/2022). Однако это не является основанием для внесения записи о недостоверности сведений о директоре. Игнорирование писем ФНС не доказывает фиктивность руководителя (п. 2.4 письма ФНС от 30.12.2022 № КВ-4-14/17900@).
Основные направления деятельности компании
- Независимый аудит
- Юридический консалтинг
- Обеспечение налоговой безопасности
- Сопровождение кадрового делопроизводства и охраны труда
Если Вам нужна помощь, свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом. Профессиональный юрист ответит на все Ваши вопросы и поможет составить грамотное заявление.
Представительство в судах всех инстанций — наша работа, которую мы выполняем профессионально! Доверьте нам Ваш вопрос, и мы сделаем все, чтобы Ваше дело было выиграно!

Правовые аспекты играют ключевую роль в решении конфликтов. Мы предоставляем бесплатный доступ к нашим эффективным инструкциям и чек-листам, основанным на 15-летнем опыте нашей юридической организации. Наша цель — помочь избежать юридических проблем и повысить шансы на успешное разрешение конфликтов в рамках закона.

Тарасенко Анастасия Александровна
Юрист по судебным спорам
Специалист по патентоведению
Опыт более 18 лет
Как избежать проблем с налоговой?
Семь законов легального бизнеса
10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО
Полезно для каждого нового бизнеса
7 советов от юриста, которые важны для каждого бизнеса
Рекомендации, которые точно пригодятся
Рекомендации по выбору адвоката для малого и среднего бизнеса
Полезные советы для малого и среднего бизнеса по выбору адвоката для защиты их интересов
Юридическая защита бренда - от идеи до регистрации
Советы от экспертов по защите бренда и торговой марки, чтобы избежать проблем в будущем

ПОЛУЧИТЬ ДОКУМЕНТЫ (PDF)
Уже скачали 1 653
Рубрики
Читайте также:



