Ответственность собственника, директора по долгам компании

Многие бизнесмены предпочитают создавать ООО для ведения своей деятельности, поскольку участники такого общества не несут личной ответственности по долгам компании. Однако, существуют определённые исключения из этого правила, о которых необходимо знать. В данной статье мы рассмотрим, кто и при каких обстоятельствах может быть привлечён к ответственности за налоговые обязательства, а также как можно избежать наказания.

Ответ на этот вопрос можно сформулировать кратко — за всё. Руководитель отвечает за действия организации в гражданских, административных, налоговых, трудовых и других правоотношениях. Кроме того, он несёт ответственность перед учредителями компании, которые назначили его для того, чтобы бизнес был прибыльным.

В отличие от других сотрудников, генеральный директор ООО несёт полную материальную ответственность. Это значит, что он обязан возмещать не только прямой ущерб, но и упущенную выгоду компании. Риски генерального директора покрываются за счёт его личных доходов и имущества, а не только заработной платы.

Вот несколько примеров ситуаций, по которым есть реальная судебная практика привлечения генерального директора ООО к ответственности и взыскания убытков:

1. Самовольное повышение заработной платы без согласования с владельцами бизнеса.
2. Утверждение нового штатного расписания с увеличением тарифных ставок, выплатой премий и индексацией зарплаты без согласования с учредителями.
3. Наложение на ООО налоговых и административных санкций из-за недобросовестных действий руководителя.
4. Неправомерное увольнение работников, повлекшее взыскание компенсации морального вреда и среднего заработка за вынужденный прогул.
5. Проведение ремонтных работ в личном жилом помещении за счёт ООО.
6. Перечисление средств на счёт другой организации без обязательств по их уплате.
7. Выдача денежных средств физическому лицу без правовых оснований.
8. Отсутствие документального подтверждения расходования подотчётных средств, выданных директору.
9. Заключение договора на распоряжение имуществом компании по заниженной цене.
10. Принятие товара по договору поставки без фактической передачи его обществу.
11. Получение займа для ООО без его использования в интересах компании.
12. Недостача, выявленная по итогам инвентаризации.
13. Выплата контрагентам штрафов за неисполнение договорных обязательств.
14. Оплата штрафов и исполнительского сбора за невыполнение судебных актов.
15. Недобросовестные действия в пользу конкурента.
16. Затраты на строительные работы на земельном участке без разрешительных документов.
17. Передача в аренду имущества, принадлежащего руководителю, по завышенной цене.
18. Расходы на восстановление документов налогового и бухгалтерского учёта, не переданных после истечения срока трудового договора.
19. Подписание акта выполненных работ по договору с контрагентом, который фактически не исполнил свои обязательства.
20. Непринятие мер по прекращению незаконного использования товарного знака общества.

Ответственность генерального директора можно подразделить на несколько видов. Приведём основные нормы закона.

Гражданско-правовая ответственность

Генеральный директор отвечает за возмещение убытков, причинённых ООО своими виновными действиями (п. 2 ст. 44 ФЗ № 14-ФЗ и ст. 277 ТК РФ). Убытки включают:

• Реальный ущерб — расходы, которые лицо, чьё право нарушено, понесло или должно будет понести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение имущества (например, стоимость имущества ООО, проданного по заниженной цене).
• Упущенная выгода — неполученные доходы, которые лицо могло бы получить при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено.

Право на подачу иска о взыскании убытков предоставлено обществу и его участникам (п. 5 ст. 44 ФЗ № 14-ФЗ). Основаниями для взыскания убытков с руководителя могут быть:

• Изъятие и расходование денежных средств без оформления документов.
• Хищение денежных средств ООО, подтверждённое судом.
• Перечисление средств за несуществующие работы.
• Выплата себе премий без решения уполномоченного органа.
• Отчуждение имущества по заниженной цене.
• Невозвращение подотчётных средств.
• Удержание средств, полученных от контрагентов.
• Взыскание штрафов с ООО за неисполнение налоговых обязательств по вине директора.

Административная ответственность

Включает штрафы, предупреждения или дисквалификацию. Дисквалификация — это лишение права занимать должности в органах управления ООО на срок от 6 месяцев до 3 лет (ст. 3.11 КоАП РФ). Максимальный размер штрафа может достигать 600 000 рублей (п. 1 ст. 3.5 КоАП РФ).
Руководитель несёт ответственность за:

• Организацию транспортного обслуживания без условий для инвалидов (ст. 11.24 КоАП РФ).
• Предпринимательскую деятельность без лицензии или с нарушением условий (ст. 14.1 КоАП РФ).
• Незаконное получение кредита (ст. 14.11 КоАП РФ).
• Нарушения санитарных норм (ст. 6.3 — 6.7 КоАП РФ).
• Фиктивное или преднамеренное банкротство (ст. 14.12 КоАП РФ).
• Нарушение сроков постановки на учёт в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ).
• Нарушение сроков подачи налоговой декларации (ст. 15.5 КоАП РФ).
• Нарушение правил бухгалтерского учёта (ст. 15.11 КоАП РФ).

Уголовная ответственность

Включает штрафы, лишение права занимать определённые должности, обязательные, принудительные или исправительные работы, ограничение или лишение свободы.
Руководитель несёт ответственность за:

• Нарушение правил охраны труда, повлекшее смерть или тяжкий вред здоровью (ст. 143 УК РФ).
• Невыплату заработной платы и других выплат (ст. 145.1 УК РФ).
• Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ).
• Уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ).
• Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).
• Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ).
• Злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ).

Дисциплинарная ответственность

Включает замечания, выговоры, увольнения. Согласно ст. 22 ТК РФ, работодатель может привлекать работников, включая руководителя ООО, к дисциплинарной и материальной ответственности. На руководителя распространяются общие условия применения дисциплинарных взысканий, установленные ст. 193-195 ТК РФ.

Можно ли привлечь директора по долгам ООО перед государством и кредиторами? Да, имущественные риски генерального директора не ограничиваются только ущербом, нанесённым в качестве работника.

Да, мы не ошиблись, в подзаголовке всё верно. Формально юридическое лицо действительно отвечает по своим обязательствам только в пределах своих активов. Однако за каждым бизнесом стоят конкретные люди. Кто несёт риски в случае провальных проектов? Как минимум, владельцы и генеральный директор ООО, хотя круг лиц, контролирующих должника, шире.

Если говорить об имущественной ответственности учредителей и руководителя ООО, то она намного больше, чем размер активов компании. Этот вид ответственности называется субсидиарной, то есть дополнительной к ответственности самого общества. Она наступает, когда активов организации недостаточно для погашения задолженности перед кредиторами.

Неспособность предприятия платить по своим долгам называется банкротством, несостоятельностью или неплатёжеспособностью. Признаки банкротства включают:

• Невозможность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, оплате труда работников или другим обязательным платежам, если прошло более трёх месяцев с даты их исполнения.
• Общая сумма требований к должнику — юридическому лицу составляет не менее трёхсот тысяч рублей.

Как же банкротство ООО с долгами приводит к тому, что руководитель или учредитель отвечает по этим обязательствам своим личным имуществом? Рассмотрим краткую хронологию законодательства о несостоятельности, которое привело к привлечению к ответственности учредителей и руководителей:

• 2002 год — принят закон «О банкротстве».
• 2009 год — установлена ответственность контролирующих должника лиц за отсутствие или искажение бухгалтерского учёта, а также за действия или бездействие, которые привели к банкротству.
• 2013 год — введена субсидиарная ответственность директора и учредителей ООО, освободиться от которой можно только доказав отсутствие вины в доведении организации до банкротства.
• 2014 год — Гражданский кодекс РФ устанавливает имущественную ответственность генерального директора ООО перед организацией.
• 2015 год — налоговые органы получили право взыскивать недоимку с контролирующих организацию физических лиц в рамках уголовного дела.
• 2017 год — срок подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности увеличен с одного года до трёх лет.

Банкротство ООО с долгами — это сложная юридическая процедура, включающая несколько этапов: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Если в компании существует высокий риск неплатёжеспособности, важно заранее обратиться к узкопрофильным специалистам с опытом выигранных дел. Попытки улучшить ситуацию с помощью советов из интернета или людей, далёких от этого вопроса, могут привести к реальным уголовным срокам для руководителей и владельцев бизнеса.

Давайте разберёмся в понятиях. Субсидиарная ответственность директора — это не ущерб, причинённый организации, а ответственность за долги ООО перед кредиторами и государством.

С 2018 года субсидиарная ответственность генерального директора равна совокупному размеру всех требований кредиторов, которые остались неудовлетворёнными из-за недостаточности имущества организации-должника.

Однако, всегда ли в банкротстве компании виновен руководитель? Конечно, нет. Субсидиарная ответственность директора возникает в следующих случаях:

• Нарушены принципы добросовестности и разумности при выполнении должностных обязанностей. Это приводит к признакам банкротства или утрате имущества, которым можно было бы удовлетворить требования кредиторов. Примеры включают заключение сделок на невыгодных условиях или с ненадёжными контрагентами, а также заведомо убыточные сделки.
• Действия или бездействие руководителя после появления признаков банкротства ухудшили положение организации-должника.
• В ходе процедуры банкротства документация должника не была передана управляющему или содержала недостоверную информацию, что затрудняло установление активов должника и лиц, его контролирующих.
• Руководитель ООО не подал или подал несвоевременно заявление о банкротстве при наличии его признаков, что всегда приводит к возникновению субсидиарной ответственности.
• Заявление о банкротстве было подано при возможности должника удовлетворить требования кредиторов в полном объёме.
• Не были приняты меры по оспариванию необоснованных требований кредиторов.

Хотя доказать факт ответственности директора в банкротстве ООО бывает сложно, существует обширная судебная практика по таким делам. Вот три примера:

• Ярцевский городской суд Смоленской области в деле 2-841/2017 взыскал с руководителя 2 886 639,83 рублей.
• Центральный районный суд г. Омска 30 октября 2017 года рассмотрел дело 2-3866/2017 и обязал директора погасить задолженность ООО на сумму 8 696 400 рублей.
• В деле N А32-9992/2014 к субсидиарной ответственности были привлечены три директора, последовательно руководившие организацией, которой после выездной проверки были доначислены 1 147 733 256 рублей.

Однако субсидиарная ответственность генерального директора может не наступить, если он докажет, что действовал под давлением лиц, контролирующих организацию (учредителей, бенефициарных владельцев, выгодоприобретателей). Окончательное решение о виновности руководителя в ситуации банкротства принимает суд на основании предоставленных доказательств.