img
img
г. Москва
Зубовский бульвар, 4/1 - 308
Показать на карте
img
Оказываем услуги по всей России
Получите консультацию прямо сейчас
Записаться на онлайн-консультацию
Задать вопрос юристу онлайн
отография фона
img
img
Направление: Полезная информация
Иконка времени
Время чтения 5.5 мин
30.07.2024

Виды ответственности за неуплату налогов

Фон

Содержание статьи

    Налоговая ответственность включает в себя меры воздействия, применяемые государственными органами к лицам, совершившим налоговые правонарушения. Обнаружить такие правонарушения могут налоговые органы, Центробанк России, Росфинмониторинг, правоохранительные структуры (ОБЭП, Отдел по борьбе с налоговыми преступлениями, Следственный комитет РФ) и другие ведомства.

    Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов, а также за другие налоговые правонарушения, в зависимости от их вида и степени тяжести, регламентируется следующими нормативными актами:

    • Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ);
    • Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ);
    • Уголовным кодексом Российской Федерации (УК РФ).

    Виды уклонения от налогов и наказание за них

    Неумышленное уклонение (ст. 122 НК РФ)

    Когда гражданин непреднамеренно не оплачивает налог вовремя, это может быть связано с временными финансовыми трудностями, банкротством банка или ошибками в планировании платежей. В таких случаях нарушитель должен будет заплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

    Умышленное уклонение (ст. 122 НК РФ)

    Если налог не был оплачен преднамеренно, штраф увеличивается до 40% от суммы задолженности. Оба этих нарушения являются административными. Срок давности по ним составляет три года, начиная со следующего дня после окончания налогового периода, в котором была выявлена задолженность (ст. 113 НК РФ). Если налоговая служба подала иск в суд, существует срок давности взыскания штрафа через суд, который составляет шесть месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате (ст. 115 НК РФ).

    Уклонение в крупных размерах (ст. 198 УК РФ)

    Это преступление квалифицируется, если сумма налоговой задолженности за последние три года превышает 2,7 млн рублей. Наказание за такое правонарушение может включать:

    • Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере дохода за период от одного до двух лет;
    • Принудительные работы сроком до одного года;
    • Арест до шести месяцев;
    • Лишение свободы на срок до одного года.

    Уклонение в особо крупных размерах (ст. 198 УК РФ)

    Если сумма задолженности по налогам за последние три года превышает 13,5 млн рублей, предусмотрены следующие виды наказаний:

    • Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере дохода за период от 18 месяцев до трех лет;
    • Принудительные работы сроком до трех лет;
    • Лишение свободы на срок до трех лет.

    Оба эти правонарушения являются уголовными, и срок давности по ним составляет два года. Если нарушитель скрывается от следствия или уклоняется от уплаты штрафа, срок давности приостанавливается (ст. 78 УК РФ).

    Статуэтка Фемида

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

    Полезная информация

    Как составить ответ на претензию

    смотреть подробнее

    Стрелочка

    Кого могут привлечь к уголовной ответственности?

    Перечень лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности за налоговые правонарушения, весьма обширен. В него входят:

    • Должностное лицо — руководитель организации (например, генеральный директор).
    • Главный бухгалтер — ключевое лицо, ответственное за финансовую отчетность и соблюдение налоговых обязательств.
    • Бухгалтер — в случае, если в штате отсутствует должность главного бухгалтера, этот специалист также несет ответственность за подписываемую отчетную документацию и своевременную уплату налогов.
    • Иные лица, которые были специально уполномочены органом управления организации на подписание отчетной документации и выполнение налоговых обязательств.
    • Финансовый директор и другие лица, содействующие уклонению от уплаты налогов.

    Таким образом, к ответственности могут быть привлечены как руководители и бухгалтеры, так и другие сотрудники, имеющие полномочия или влияющие на процесс налоговой отчетности и уплаты налогов.

    Чтобы узнать стоимость услуг юриста, свяжитесь с нами любым удобным способом

    Звоните по телефону +7 (964) 717-77-90или оставьте заявку на сайте

    Штрафы за отсутствие налоговой отчетности

    К налоговой отчетности относятся налоговые декларации и специальные книги учета доходов и расходов, разработанные для всех действующих режимов предпринимательской деятельности в России. Согласно статье 120 Налогового кодекса РФ, за отсутствие таких книг предусмотрены штрафные санкции.

    Размер штрафов:

    • От 10 000 до 30 000 рублей — если несоблюдение порядка ведения учета не привело к недочету налогов.
    • До 40 000 рублей — если нарушение привело к недоплате налогов.

    Штрафы также могут налагаться за ненадлежащее оформление первичных документов. Это касается налоговых режимов, требующих подтвержденных расходов, таких как упрощенная система налогообложения (УСН), режим «Доходы минус расходы», общая система налогообложения (ОСНО) и единый сельскохозяйственный налог. В таких случаях неверно оформленные первичные документы могут привести к тому, что налоговая инспекция не признает расчетную сумму налога, указанную в декларации, при проведении проверки.

    Наказание за неуплату налогов для ИП

    Индивидуальные предприниматели, как и другие налогоплательщики, могут быть привлечены к налоговой ответственности за несвоевременную уплату налогов. Основным видом санкций за неуплату налогов индивидуальными предпринимателями является денежное взыскание в форме штрафа, как указано в статье 114 (2) Налогового кодекса РФ.

    Если индивидуальный предприниматель умышленно искажает налоговую базу или неправильно рассчитывает налог, то согласно пунктам 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ ему грозит штраф. Эти правила действуют для всех налоговых обязательств предпринимателя в рамках его налогового режима.

    Наказание за неуплату НДФЛ в роли налогового агента

    Предприниматели, у которых есть сотрудники, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ из вознаграждений, выплаченных работникам, а также из доходов, полученных от физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Это правило регулируется статьей 226.1 Налогового кодекса РФ.

    В случае невыполнения этих обязательств, например, если предприниматель не удержал НДФЛ и не перечислил его в бюджет, или же удержал, но не уплатил налог, ему грозит штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать и/или уплатить (статья 123 Налогового кодекса РФ).

    Кроме того, Налоговый кодекс РФ предусматривает и другие правонарушения, за которые также могут быть наложены штрафы на индивидуальных предпринимателей.

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

    Полезная информация

    Возражения на акт налоговой проверки

    смотреть подробнее

    Стрелочка

    Штраф за неуплату налогов для ООО

    Юридические лица обязаны уплачивать налоги в соответствии с Налоговым кодексом РФ, в зависимости от их системы налогообложения. Рассмотрим основные налоги, с которыми чаще всего сталкиваются организации:

    • Подоходный налог – рассчитывается в налоговых декларациях, которые организация обязана подавать даже при отсутствии дохода.
    • НДС.
    • Налог на имущество организаций.
    • Транспортный налог.
    • Другие обязательные платежи и сборы.

    Штрафные санкции за неуплату налогов юридическими лицами налагаются по результатам камеральных и выездных проверок. Камеральная проверка осуществляется на основании поданных деклараций в ФНС. Если отчеты, декларации или расчеты не поданы в установленный срок, организация может быть наказана в соответствии с Налоговым кодексом и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

    Мужчина сидит с часами на руках

    Выездные проверки могут быть как плановыми, так и внеплановыми. Организация получает уведомление о дате и предмете проверки заранее, в котором указано, какие документы необходимо предоставить для проверки.

    Процедура привлечения юридического лица к ответственности включает следующие этапы:

    1. Предоставление объяснений – предприятие имеет право предоставить письменные и устные объяснения по всем выявленным нарушениям.
    2. Составление акта проверки – все факты неуплаты и другие нарушения фиксируются в акте проверки.
    3. Принятие решения о штрафе – на основании акта проверки принимается решение о наложении штрафа.
    4. Выдача постановления – налоговый орган выдает постановление о принудительном взыскании и направляет письменное уведомление налогоплательщику.

    Следует отметить, что ответственность за неуплату налогов несет само предприятие, а не конкретный сотрудник, допустивший нарушение.

    Восклицательный знак
    Профессиональную правовую и юридическую помощь в области защиты от недобросовестной конкуренции, предоставляет сегодня наша компания. Специалисты имеют многолетний практический опыт, позволяющий им браться за дело любой сложности и доводить его до успешного завершения и эффективной защиты интересов нового или постоянного клиента. Если Вам нужна помощь в данном вопросе, свяжитесь с нами любым удобным способом.

    Порядок расчета недоимки по налогам для привлечения к ответственности

    Чтобы понять, как рассчитывается недоимка при налоговой проверке, рассмотрим гипотетический пример.

    Предположим, что на расчетный счет организации, признанной налоговыми органами «однодневкой», было перечислено 100 000 000 рублей, включая НДС.

    Для компании, находящейся на общей системе налогообложения с НДС, расчет доначислений будет следующим:

    • НДС: 16 666 667 рублей (расчет: 100 000 000 / 120 * 20)
    • Налог на прибыль: 16 666 667 рублей (расчет: (100 000 000 — 16 666 667) * 20%)
    • Штрафные санкции: 13 333 334 рубля (если нарушение квалифицировано как умышленное, расчет: (16 666 667 + 16 666 667) * 40%)
    • Пени: рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования в течение первых 30 дней задолженности и 1/150 ставки рефинансирования после 30 дней.

    Итого, размер недоимки по налогам составляет 33 333 334 рубля (16 666 667 рублей НДС + 16 666 667 рублей налог на прибыль).

    Таким образом, с учетом недоимки в размере 33 333 334 рубля, действия должностных лиц компании, таких как руководитель или главный бухгалтер, могут подпадать под признаки налогового преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ, которое влечет уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.

    Фотография изучения и подписания договоров/документов

    Порядок привлечения к налоговой, административной и уголовной ответственности

    Процедура привлечения к ответственности за неуплату налогов строго регламентирована и включает несколько этапов.

    Прежде чем результаты налоговой проверки могут быть обжалованы в суде, налоговые органы обязаны рассмотреть возражения налогоплательщика. На основании этих возражений они должны вынести обоснованное решение, которое вступит в законную силу.

    Таким образом, даже если налогоплательщик получил предварительные результаты проверки, у него есть возможность тщательно подготовиться к последующим разногласиям с налоговыми органами. Он может представить аргументированную позицию в следственные органы, которые проводят проверку на основании материалов налоговой инспекции, и предпринять необходимые шаги для предотвращения блокировки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Что делать, если есть вероятность привлечения Вас и Вашей компании к ответственности?

    Когда возникает вероятность привлечения к ответственности, налогоплательщиков часто беспокоят следующие вопросы:

    • Какую ответственность несут руководитель и главный бухгалтер?
    • Как закреплена налоговая ответственность этих лиц?
    • Всегда ли руководитель несет ответственность?
    • За что конкретно могут привлечь к ответственности руководителя?
    • Какие обязательства у главного бухгалтера?
    • Кто отвечает за достоверность данных в налоговой декларации?
    • Можно ли привлечь к ответственности бывшего директора?
    • Что делать, если бывший директор оставил компанию?
    • Какие обязанности у нового директора?

    Получение ответов на эти и другие вопросы с учетом вашей конкретной ситуации возможно во время консультации по налоговым вопросам. Понимание тонкостей и возможных рисков поможет предотвратить налоговые проблемы.

    Чем раньше вы обратитесь за помощью к профессиональным налоговым юристам, тем эффективнее будет защита. Своевременная юридическая помощь может уменьшить вашу налоговую ответственность или даже полностью избавить от неё.

    Не пытайтесь решить проблему самостоятельно. Излишняя самоуверенность или неправильно выбранные действия могут усугубить ситуацию. Обратитесь к нам, и мы бесплатно проанализируем вашу ситуацию и предложим оптимальные решения для защиты ваших интересов. С нами вы будете уверены в надежной защите!

    Наши налоговые юристы обладают обширным опытом работы в налоговых органах и предоставляют профессиональную помощь в вопросах налоговой ответственности. Доверяя нам, вы можете быть уверены в соблюдении налогового законодательства и защите ваших прав.

    Если Вам нужна помощь, свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом. Профессиональный юрист ответит на все Ваши вопросы и поможет составить грамотное заявление.

    Представительство в судах всех инстанций — наша работа, которую мы выполняем профессионально! Доверьте нам Ваш вопрос, и мы сделаем все, чтобы Ваше дело было выиграно!

    img
    Звоните нам Ежедневно 08:00 - 18:00
    +7 (964) 717-77-90
    или задайте вопрос напрямую в:
    Спасибо

    Ваше обращение успешно отправлено, мы свяжемся в самое ближайшее время

    Ошибка

    попробуйте обновить страницу и попробовать снова.

    Эти пять документов, учитывающих последние изменения законодательства, помогли более сотням компаний избежать ошибок в суде

    Правовые аспекты играют ключевую роль в решении конфликтов. Мы предоставляем бесплатный доступ к нашим эффективным инструкциям и чек-листам, основанным на 15-летнем опыте нашей юридической организации. Наша цель — помочь избежать юридических проблем и повысить шансы на успешное разрешение конфликтов в рамках закона.

    Тарасенко Анастасия Александровна

    Тарасенко Анастасия Александровна

    Юрист по судебным спорам
    Специалист по патентоведению
    Опыт более 18 лет

    PDF

    Как избежать проблем с налоговой?

    Семь законов легального бизнеса

    PDF

    10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

    Полезно для каждого нового бизнеса

    PDF

    7 советов от юриста, которые важны для каждого бизнеса

    Рекомендации, которые точно пригодятся

    PDF

    Как правильно заключать договор с контрагентами

    и когда необходима помощь юриста

    PDF

    Рекомендации по выбору адвоката для малого и среднего бизнеса

    Советы и рекомендации

    img

    ПОЛУЧИТЬ ДОКУМЕНТЫ (PDF)

    Загрузить
    Группа

    Уже скачали 1 653

    Автор статьи

    Тарасенко Анастасия Александровна

    Тарасенко Анастасия Александровна

    Юрист по судебным спорам
    Специалист по патентоведению
    Опыт более 18 лет