Услуги форензика в Москве

Какие признаки могут указывать на корпоративное мошенничество?

1. Постоянное увеличение объемов закупок товара при неизменных объемах производства.
2. Обнаружение контрафактной или низкокачественной продукции на складах в результате случайных проверок.
3. Снижение объемов продаж.
4. Постоянные жалобы клиентов на качество товара.
5. Резкое увеличение продаж при снижении цены на товар.
6. Необъяснимое расхождение между расходами сотрудника и его доходами, например, если менеджер среднего уровня приезжает на работу на Ferrari.
7. Резкое увеличение представительских расходов у персонала и так далее.

Наличие хотя бы одного из этих признаков может быть поводом обратиться за помощью к специалистам по форензику.

Аудиторская проверка и форензик, на первый взгляд, могут казаться схожими по своей сути, ведь обе они направлены на анализ бизнес-процессов. Однако их цели и методы существенно различаются.

Аудит, прежде всего, ориентирован на подтверждение соответствия учетной отчетности и ведения бухгалтерии требованиям законодательства. Проведение аудита регулируется строгими нормами и является обязательным для многих организаций. Основными потребителями аудиторских заключений выступают внешние заинтересованные стороны и контролирующие органы.

С другой стороны, форензик оперирует гораздо более широким спектром методов и целей. Он использует не только официальные источники информации, но и неформальные каналы, включая показания контрагентов, бизнес-партнеров, сотрудников и экспертов. Отчет по результатам форензического исследования может быть подготовлен по запросу заинтересованного лица, будь то собственник, желающий проверить деятельность партнера, или руководитель компании, обнаруживший признаки мошенничества внутри своего предприятия.

В мире бизнеса корпоративные нарушения могут иметь разнообразные формы и причины. Среди наиболее распространенных видов злоупотреблений можно выделить присвоение и растрату, закупки по завышенным ценам, махинации с расходами и непосредственные хищения материальных ценностей. Кроме того, в последние годы заметно увеличилось количество киберпреступлений, включая мошенничество в сети интернет.

Следует отметить, что определенные отрасли более подвержены корпоративным мошенничествам. Так, лидерство по числу махинаций принадлежит сектору строительства, за ним следует банковская сфера. Однако, если говорить об экономической деятельности в целом, практически невозможно найти сферу, которая была бы полностью защищена от корпоративных нарушений. Объяснить это можно просто: чем больше денежных средств вращается в бизнесе, тем больше соблазна для недобросовестных сотрудников.

Существует несколько основных причин, способствующих возникновению корпоративных нарушений:

1. Отсутствие эффективного внутреннего контроля и локальных нормативных актов.
2. Недостаточная информированность о фактах нарушений.
3. Отсутствие регулярного аудита финансовой деятельности.
4. Удаление собственника от управления компанией.
5. Низкая мотивация сотрудников.
6. Неясная или непрописанная корпоративная этика.

Часто в компаниях, страдающих от корпоративного мошенничества, распространены такие схемы, как необоснованное списывание брака или манипуляции с классификаторами и справочниками.

Одной из распространенных схем является параллельный бизнес. Предположим, в компании два учредителя, один из которых не участвует в делах компании. Второй, получив заказ, вместо выполнения его силами компании, нанимает субподрядчика. При этом субподрядчиком часто выступает фирма, принадлежащая тому же учредителю. В некоторых случаях штат основной компании становится штатом параллельной. Это позволяет учредителю выводить средства из бизнеса, обходя другого учредителя.

Мошенничество в компании часто процветает за счет накопления и реализации неучтенной готовой продукции, излишков сырья и других материалов. Для этого используются манипуляции с производственными нормативами, искажение данных учета, а также недостаточная детализация в документах.

Форензик-специалисты выявляют места, где формируется неучтенная готовая продукция и излишки материалов. Они используют специализированные аналитические тесты, анализ аффилированности сотрудников и контрагентов, а также компьютерную криминалистику для анализа баз данных и контроля доступа.

Одним из распространенных видов мошенничества является сбыт товаров по завышенной цене менеджерами по продажам, которые в обмен на это получают откаты. Эта схема становится основной, и часто можно встретить её различные вариации.

Рассмотрим пример: компания закупает шины из Японии. В ходе форензик-расследования были выявлены излишние расходы, такие как переизбыток складских помещений и раздутый штат охранной компании. В то же время склад был полон шин. Оказалось, что менеджер по продажам закупал контрабандные шины через теневых посредников по сниженной цене, а затем продавал их со скидкой за откат, используя ресурсы компании.

Специалисты по форензику выявляют факты предоставления отдельным покупателям и подрядчикам преимуществ, которые наносят ущерб интересам компании:

Продажа товаров по заниженным ценам и предоставление необоснованных скидок и бонусов.

Фиктивные, двойные или избыточные продажи.

Необоснованные отсрочки поставок или выполнения работ контрагентам.

Предоставление отсрочки поставок для последующего списания дебиторской задолженности безнадежной и невозвратной.

Форензик-специалисты направлены на выявление необоснованных расходов, противоречащих интересам владельца бизнеса:

• Необоснованные выплаты бонусов и премий сотрудникам за счет искажения фактических показателей КПЭ.
• Выплата заработной платы и других вознаграждений неактивным сотрудникам (так называемые "мертвые души").
• Завышение расходов на строительно-монтажные или ремонтные работы.
• Осуществление инвестиционной деятельности, противоречащей интересам владельца, включая выдачу займов и операции с ценными бумагами.
• Заключение договоров аренды, благотворительная деятельность, страхование имущества, найм сотрудников на невыгодных условиях при наличии более подходящих вариантов.

Этапы проверки могут различаться в зависимости от отрасли и целей проверки. Основной алгоритм включает:

• Оценку рисков.
• Анализ финансовой отчетности, аудиторских заключений и другой официальной информации.
• Изучение налогового профиля и задолженности перед бюджетом.
• Анализ судебных разбирательств и контрагентов на предмет фирм-однодневок.
• Опрос руководства и сотрудников, проверка поставщиков и подрядчиков.

Форензик выявляет и анализирует различные виды рисков, включая несоответствия организационной структуры, недостаток управленческого учета и архаичную систему мотивации персонала.

Результаты форензика компании помогут оценить эффективность активов компании, выявить вывод денег, проанализировать электронную базу документов. Это актуально для изучения контрагентов, крупных сделок и контрактов. Итоги расследования могут помочь в выявлении мошенников в компании и внешнем окружении, предоставив независимую оценку ситуации. Документы анализа могут быть использованы в судебных спорах.

На сегодняшний день рынок форензика в России растет, и растет спрос на всестороннюю проверку бизнеса. Использование различных источников данных позволяет предоставить заказчику полную информацию о компании. При правильном выполнении рекомендаций форензик-специалистов коррупционные риски существенно снижаются.